28 березня на сайті ligazakon вийшла стаття Дмитра Михайленка, президента Асоціації податкових консультантів, разом із Віталіною Ізгоревою та Роксоланою Соболевською – молодшими спеціалістами з міжнародного оподаткування.
Автори детально розглядають можливість запровадження податку на розподілений прибуток в Україні – ідеї, яка обговорюється вже десять років, але досі не реалізована.
«Прихильники цієї ідеї вказують на позитивні наслідки у боротьбі з ухиленням від сплати податків та з виведенням коштів в офшори, натомість противники застерігають про загрозу скорочення надходжень до бюджету».
У статті проаналізовано досвід країн, які впровадили подібну систему оподаткування:
🇵🇱 Польська модель
Корпоративний податок на прибуток (СІТ) у Польщі дозволяє бізнесу відкласти сплату податку до моменту виплати дивідендів. Ключові особливості:
- компанії можуть вільно реінвестувати прибуток без оподаткування
- диференційовані податкові ставки: 10% для малих компаній (з оборотом до 2 млн євро) та 20% для великих
- для переходу на таку модель необхідно відповідати ряду вимог, включаючи обмеження на частку пасивних доходів (не більше 50%)
- на дивіденди діє додатковий податок на доходи фізичних осіб (ефективна ставка 10% для малих компаній та 5% для великих)
🇪🇪 Естонська модель
Естонія має одну з найбільш прогресивних податкових систем у Європі:
- базова ставка корпоративного податку – 22%, але при реінвестуванні прибутку в розвиток бізнесу ставка фактично стає нульовою
- з 2026 року запроваджується додатковий податок на оборону в розмірі 2%
- відсутність податку на дивіденди, отримані від компаній-резидентів Європейського економічного простору або Швейцарії
- для фізичних осіб податок на доходи становить 22%
🇬🇪 Грузинський досвід
Грузія адаптувала естонську модель з певними особливостями:
- основний податок на прибуток – 15%
- податок на дивіденди – 5%
- компанії у вільних індустріальних зонах звільнені від податку на прибуток
- при виплаті дивідендів фізичним особам утримується податок на доходи у розмірі 20%
- для операцій з офшорними компаніями діють спеціальні правила, включаючи вимоги щодо застосування ринкових цін
Ознайомтеся з повним текстом статті, щоб дізнатися більше про світові практики оподаткування розподіленого прибутку та їхню потенційну адаптацію в українських реаліях можна на сайті ligazakon.
Виникли питання?
📞 +38 050 699 54 33
📩 office@tax-ac.com.ua
