Ірина Огороднікова, к.ю.н., адвокат, член правління Асоціаціїї податкових консультантів, спільно з молодшим юристом Данилом Зінов’євим опублікували детальне дослідження впровадження Загального стандарту звітності (CRS) на порталі Ligazakon. Стаття розкриває кардинальні зміни у взаємовідносинах між державою та платниками податків після імплементації міжнародних стандартів фінансової прозорості.
Імплементація CRS стала фундаментальною трансформацією податкового контролю, що остаточно завершує епоху офшорної конфіденційності. Нові правила накладають додаткові зобов’язання на банки, страхові компанії, інвестиційні фонди та брокерів, які автоматично звітують про рахунки іноземних податкових резидентів, перетворюючи їх на ключових учасників глобальної системи податкового моніторингу.
Крім того, паралельно впроваджується стандарт DAC7 для контролю доходів через цифрові платформи (Airbnb, Uber, OnlyFans, Upwork), створюючи комплексну систему відстеження всіх видів економічної активності та посилюючи прозорість цифрової економіки.
Фінансові агенти, що підпадають під CRS, зобов’язані:
- Ідентифікувати підзвітні рахунки клієнтів;
- Збирати детальні дані про власників рахунків, залишки та доходи;
- Передавати інформацію до ДПС;
- Виконувати процедури належної перевірки та нести відповідальність за порушення;
- Забезпечувати прозорість операцій на цифрових платформах відповідно до DAC7.
Судова практика підтверджує суворі рамки CRS. Постанови адміністративних судів демонструють, що контролюючі органи не можуть застосовувати недіючі норми або перевищувати свої повноваження, а всі сумніви щодо правомірності трактуються на користь платника. Це забезпечує чіткі межі та законну захищеність учасників фінансового ринку.
Ключові висновки дослідження:
- Тектонічний зсув у податковому праві: CRS змінює архітектуру фінансового контролю в Україні;
- Новий статус фінансових агентів: банки, страхові компанії та фонди стають основними учасниками податкового моніторингу;
- Подвійний контроль цифрових доходів: стандарти CRS і DAC7 дозволяють відстежувати всі види економічної активності;
- Судова практика як захисний механізм: рішення судів встановлюють межі правомірності дій податкових органів;
- Правові виклики цифрової економіки: прозорість висвітлює «сірі зони», прискорюючи вирішення колізій, зокрема щодо контенту для дорослих.
«CRS — це не просто інструмент контролю, а ключ до прозорої та передбачуваної податкової системи. Він захищає платників та підвищує довіру до фінансового ринку», — коментує Ірина Огороднікова.
Повний текст статті читайте на порталі Ligazakon.
Виникли питання?
📞 +38 050 699 54 33
📩 office@tax-ac.com.ua
