Ірина Огороднікова, к.ю.н., адвокат, член правління Асоціаціїї податкових консультантів, заступник Голови податкового комітету КБУ з юридичних питань, розповіла про революційні зміни у фінансовому контролі та кінець епохи офшорної анонімності на сторінках Новини.LIVE.

CRS змінює правила гри: нова реальність фінансової прозорості

Впровадження стандарту Common Reporting Standard (CRS) в Україні означає кардинальну зміну підходу до контролю за зарубіжними доходами громадян. Відтепер держава отримує проактивний інструмент моніторингу замість реактивних перевірок, а епоха “тихих” іноземних рахунків остаточно завершується.

Ключові зміни для українських резидентів:

• Автоматичний обмін даними – фінансові установи країн-учасниць автоматично передають інформацію про рахунки іноземних резидентів до їхніх податкових органів. Україна обмінюється даними в рамках багатосторонньої угоди MCAA з використанням єдиного формату та криптографічного захисту.
• Розширення контролю – CRS охоплює банки, кредитні спілки, депозитарні та кастодіальні установи, інвестиційні компанії, страхові компанії та недержавні пенсійні фонди. Передаються повні дані: ПІБ, адреса, РНОКПП, залишки на рахунках, сукупні доходи від процентів, дивідендів та продажу активів.
• DAC7 та цифрові платформи – паралельно з CRS впроваджується директива DAC7, що встановлює контроль за доходами з цифрових платформ. Оператори Airbnb, Booking.com, Uber, Upwork, Patreon, Amazon та інших платформ звітуватимуть про доходи користувачів автоматично.

Нова презумпція поінформованості

Коли інформація надходить автоматично, ДПС вважається поінформованою про доходи платника. Це означає, що ігнорування декларування розглядається як усвідомлене порушення, що підвищує ризики притягнення до відповідальності.

Судова практика та відповідальність

Як зазначає експерт, суди вже формують практику застосування нових норм. Зокрема, постанова Шостого ААС підтвердила, що глобальний ідентифікатор не робить установу фінансовим агентом автоматично. Водночас скасування старих норм відповідальності означає застосування лише нових, предметних статей.

Рекомендації для бізнесу та фізичних осіб

Експерти Crowe Mikhailenko рекомендують:

• Перевірити структуру доходів та їх відповідність задекларованим
• Оновити статус резидентства при необхідності
• Обрати оптимальну модель оподаткування
• Легалізувати сірі доходи до посилення контролю

Повний текст статті читайте Новини.LIVE.

Виникли питання? 

📞 +38 050 699 54 33
📩 office@tax-ac.com.ua